Отчёт о движении денежных средств (ф. 0503723) в 2026: заполнение и сверка
Отчёт о движении денежных средств (ф. 0503723) в 2026: заполнение и сверка
Зачем это нужно и что изменилось
ОДДС (ф. 0503723) показывает не доходы и расходы в экономическом смысле, а исключительно кассовые потоки — реальное движение денег на лицевых счетах и в кассе учреждения за период. Заполняется в разрезе КОСГУ и составляется по Инструкции № 33н (Приказ Минфина от 25.03.2011 № 33н; форма применяется в актуальной редакции с отчётности за 2025 год). Бюджетные и автономные учреждения сдают её за полугодие и за год нарастающим итогом.
В 2026 году казначейские алгоритмы межформного контроля бескомпромиссны: малейшее несовпадение КОСГУ или кассовых оборотов отклоняет весь пакет отчётности. А с переходом на новый Единый план счетов (Приказ № 121н) важно перепроверить увязки кодов. Разберём структуру формы и сверку, чтобы отчёт прошёл с первого раза.
Показатели ф. 0503723 по поступлениям и выбытиям должны строго соответствовать кассовым данным ф. 0503737. Контрольные соотношения Казначейства не пропустят отчёт, если обороты или остатки на начало и конец периода разойдутся хотя бы на копейку. Любое отклонение раскрывается в Пояснительной записке (ф. 0503760).
Структура отчёта: четыре раздела
Важно: с 2019 года коды строк в форме — четырёхзначные (0100, 0200, 0300), а не трёхзначные. Если в шаблоне остались старые коды (010, 220) — это признак устаревшего бланка.
| Раздел | Содержание | Особенности заполнения |
|---|---|---|
| 1. Поступления (строка 0100) |
Входящие потоки: доходы от услуг, субсидии, гранты, безвозмездные поступления. | Детализация по КОСГУ группы 100; целевые субсидии (КФО 5) — обособленно. |
| 2. Выбытия (строка 0200) |
Исходящие платежи: зарплата, закупки, налоги, коммуналка. | По КВР и КОСГУ групп 200, 300; отражаются со знаком минус. Жёсткая увязка КВР/КОСГУ (нельзя КВР 244 с «зарплатными» КОСГУ). |
| 3. Изменение остатков средств (строка 0300) |
Разница поступлений и выбытий, движение денег между счетами и кассой, возвраты прошлых лет. | Движение денежных средств — КОСГУ 510 (поступление) / 610 (выбытие); внутренние переброски сворачиваются. |
| 4. Аналитическая информация по выбытиям | Расшифровка выбытий в разрезе КВР и КОСГУ. | Суммы раздела 4 идентичны соответствующим строкам раздела 2. |
Перемещение денег между лицевыми счетами учреждения или между счётом и кассой (например, снятие наличных) не формирует строк поступлений и выбытий в разделах 1 и 2. Такие операции отражаются в разделе 3 и взаимно сворачиваются (счёт 210.03 — расчёты с финорганом по наличным).
Алгоритм сверки: внутриформный и межформный контроль
-
1Сверка остатков внутри формы
Что делать: убедиться, что изменение остатков средств (раздел 3, строка 0300) равно разнице поступлений (раздел 1) и выбытий (раздел 2). Если уравнение не сходится — искать ошибку в оборотах по кассе (счёт 201.34) или внутренних перебросках между счетами (счёт 201.11).
Контрольная точка: раздел 3 = раздел 1 − раздел 2. -
2Синхронизация с ф. 0503737
Что делать: кассовые поступления и выбытия в ф. 0503723 (по КФО) должны совпадать с исполнением через лицевые счета и через кассу в ф. 0503737, в разрезе аналитических кодов.
Ловушка: расхождение хотя бы на копейку — пакет отклоняется. -
3Контроль с Балансом (ф. 0503730)
Что делать: остатки денежных средств на начало и конец периода в ф. 0503723 (счета 201.11, 201.21, 201.27, 201.34) должны точно соответствовать показателям денежных средств в Балансе (ф. 0503730).
Контрольная точка: остатки 0503723 = денежные средства Баланса 0503730. -
4Контроль с ОФР (ф. 0503721)
Что делать: проверить, что кассовые потоки не противоречат данным Отчёта о финансовых результатах; возвраты прошлых лет не должны попадать в доходы текущего года.
Контрольная точка: возвраты прошлых лет — в разделе 3, а не в доходах.
Типичные ошибки и кейсы
Кейс 1: возврат дебиторки прошлых лет приняли за доход
БЫЛО: в 2025 году АУ переплатило ресурсоснабжающей организации за отопление; в феврале 2026 года поставщик вернул переплату на лицевой счёт.
СТАЛО: бухгалтер отразил возврат в разделе 1 (Поступления) как доход — ошибка межформного контроля с ф. 0503721.
ЧТО СДЕЛАТЬ:
1 Возврат дебиторки прошлых лет — это не доход текущего года.
2 Отразить сумму в разделе 3 (Изменение остатков средств) с КОСГУ 510.
3 Проверить сходимость с ф. 0503721 и ф. 0503737.
ЧЕМ ПОДТВЕРДИТЬ: п. 55.1 Инструкции № 33н, выписка по лицевому счёту.
Кейс 2: расхождение с ф. 0503737
БЫЛО: в ГБУ «Поликлиника» итоговые кассовые выбытия в ф. 0503723 разошлись с ф. 0503737 на несколько рублей.
СТАЛО: Казначейство отклонило весь пакет отчётности.
ЧТО СДЕЛАТЬ:
1 Сверить выбытия по каждому КФО и КОСГУ между формами.
2 Найти неучтённую операцию (часто — возврат или перенос между счетами).
3 Устранить расхождение до выгрузки в ГИИС.
ЧЕМ ПОДТВЕРДИТЬ: контрольные соотношения форм 0503737 и 0503723.
Кейс 3: снятие наличных раздуло поступления и выбытия
БЫЛО: в МБУ «Спортшкола» снятие наличных с лицевого счёта в кассу отразили в разделах 1 и 2 как поступление и выбытие.
СТАЛО: обороты формы завышены, искажена структура потоков.
ЧТО СДЕЛАТЬ:
1 Внутренние переброски между счётом и кассой не показывать в разделах 1 и 2.
2 Отразить движение в разделе 3, где обороты сворачиваются (счёт 210.03).
3 Перепроверить итоги поступлений и выбытий.
ЧЕМ ПОДТВЕРДИТЬ: п. 55.1 Инструкции № 33н, обороты по счёту 210.03.
Кейс 4: остатки не сошлись с Балансом
БЫЛО: остаток денежных средств на конец года в ф. 0503723 не совпал с Балансом (ф. 0503730).
СТАЛО: нарушено контрольное соотношение, отчётность не принята.
ЧТО СДЕЛАТЬ:
1 Сверить остатки по каждому счёту: 201.11, 201.21, 201.27, 201.34.
2 Учесть средства в пути и валютные счета (201.27).
3 Привести остатки ОДДС в соответствие с денежными средствами Баланса.
ЧЕМ ПОДТВЕРДИТЬ: оборотно-сальдовая ведомость по счёту 201, Баланс (ф. 0503730).
Формулировки для документов (копируйте)
Чек-лист сдачи ф. 0503723
- ☐ Проверить бланк: коды строк четырёхзначные (0100, 0200, 0300). Ответственный: главный бухгалтер.
- ☐ Свернуть внутренние переброски между счётом и кассой (раздел 3, счёт 210.03). Ответственный: бухгалтер.
- ☐ Отразить возвраты прошлых лет в разделе 3 (КОСГУ 510), не в доходах. Ответственный: главный бухгалтер.
- ☐ Сверить поступления и выбытия с ф. 0503737 по КФО и КОСГУ. Ответственный: главный бухгалтер.
- ☐ Сверить остатки денежных средств с Балансом (ф. 0503730). Ответственный: главный бухгалтер.
- ☐ Проверить непротиворечивость с ОФР (ф. 0503721). Ответственный: главный бухгалтер.
- ☐ Раскрыть причины расхождений в Пояснительной записке (ф. 0503760). Ответственный: главный бухгалтер.
Читайте также
- Отчёт о финансовых результатах (ф. 0503721) в 2026: изменения в строках
- Баланс государственного учреждения (ф. 0503730) за 2025 год: переходный период
- Отчёт об исполнении плана ФХД (ф. 0503737): заполнение и контрольные соотношения
- Контрольные соотношения форм бухгалтерской отчётности учреждения в 2026
🧮 Пройдёт ли ваш ОДДС контроль Казначейства с первого раза?
Пройдите экспресс-аудит из 10 вопросов и узнайте, где у вас риск расхождения ф. 0503723 с ф. 0503737 и Балансом.
Пройти аудит-2026 →📊 Матрица сверки ф. 0503723 и ф. 0503737
Excel-таблица с формулами для автоматического поиска расхождений между ОДДС и Отчётом об исполнении плана ФХД перед выгрузкой в Казначейство — в личном кабинете e-budget.ru.